ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ

Р І Ш Е Н Н Я

28.07.2004 N 331

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23 вересня 2004 р. за N 1203/9802

{ Рішення втратило чинність на підставі Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку

N 1271 ( z1239-06 ) від 09.11.2006 }

Про затвердження Порядку ведення реєстру аудиторів,
            які можуть проводити аудиторські перевірки
            фінансових установ, що надають послуги на
                       ринку цінних паперів
 

Відповідно до статті 15 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ) Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку В И Р І Ш И Л А:

1. Затвердити Порядок ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів (додається).

2. Це рішення набуває чинності з 2 січня 2005 року.

3. Т.в.о. Виконавчого секретаря В.Прядку забезпечити:

передання Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів, до Міністерства юстиції України для державної реєстрації; опублікування рішення відповідно до чинного

законодавства.

4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на т.в.о. Виконавчого секретаря В. Прядка.

Т.в.о. Голови Комісії                                     С.Бірюк

Протокол засідання Комісії 28 липня 2004 р. N 24 ЗАТВЕРДЖЕНО Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 28.07.2004 N 331 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23 вересня 2004 р. за N 1203/9802

ПОРЯДОК ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

Порядок ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів, розроблено відповідно до Законів України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ), "Про недержавне пенсійне забезпечення" ( 1057-15 ), "Про цінні папери і фондову біржу" ( 1201-12 ), "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" ( 448/96-ВР ) та інших нормативно-правових актів, які регламентують відносини, що виникають у сфері здійснення фінансових послуг та проведення аудиту.

1. Загальні положення

1.1. У цьому Порядку наведені нижче поняття вживаються в такому значенні:

реєстр аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів (далі - Реєстр), - перелік аудиторів, сертифікованих Аудиторською палатою України відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність" ( 3125-12 ), які можуть надавати аудиторські послуги учасникам ринку цінних паперів;

заявник - аудитор, який подає до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) документи для внесення до Реєстру, вилучення з Реєстру, отримання свідоцтва про внесення до Реєстру (далі - Свідоцтво), продовження строку дії Свідоцтва та видачі дубліката Свідоцтва за процедурою, установленою цим Порядком;

реєстраційна картка - документ, зразок якого встановлює Комісія, який подається аудитором для внесення його до Реєстру;

інші поняття вживаються у цьому Порядку відповідно до вимог Законів України "Про аудиторську діяльність" ( 3125-12 ), "Про цінні папери і фондову біржу" ( 1201-12 ), "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні " ( 448/96-ВР ).

1.2. Рішення щодо внесення інформації про аудиторів до Реєстру та видання їм Свідоцтва встановленого зразка (додаток 1) приймається Комісією відповідно до цього Порядку.

1.3. Реєстр ведеться Комісією в електронній формі відповідно до стандартів, що забезпечують його сумісність і взаємодію з іншими системами та мережами, що складають інформаційний ресурс держави. Інформація, що розміщена в Реєстрі, є відкритою для користувачів.

1.4. Право на проведення аудиторських перевірок учасників ринку цінних паперів та підпису аудиторських висновків аудитор набуває з дати його внесення до Реєстру та отримання Свідоцтва.

1.5. Свідоцтво видається на строк дії сертифіката аудитора.

1.6. Свідоцтво не підлягає передаванню для використання іншими аудиторами.

1.7. За достовірність інформації, поданої для внесення до Реєстру, аудитор несе відповідальність згідно з законодавством України.

1.8. Перелік аудиторів, які включені до Реєстру, публікується Комісією в кінці кожного року в засобах масової інформації, а також регулярно оновлюється на веб-сайті Комісії.

2. Вимоги та критерії відбору аудиторів, які претендують на внесення до Реєстру

До Реєстру можуть бути внесені аудитори, які мають кваліфікаційний сертифікат аудитора на право займатися аудиторською діяльністю на території України.

3. Порядок включення аудиторів до Реєстру

3.1. Для включення до Реєстру заявник подає до Комісії такі документи:

а) заяву про внесення до Реєстру (додаток 2);

б) реєстраційну картку для внесення до Реєстру (додаток 3);

в) копію сертифіката аудитора, засвідчену в установленому законодавством порядку.

3.2. Заяву про внесення до Реєстру разом з усіма необхідними документами аудитор направляє поштою або подає особисто до Комісії у швидкозшивачі, з внутрішнім описом та пронумерованими аркушами.

3.3. Комісія перевіряє надані заявником документи на відповідність вимогам законодавства України.

При розгляді документів, поданих заявником, Комісія може запросити від заявника пояснення або уточнення окремих положень цих документів.

3.4. Не пізніше 30 календарних днів з дати надходження документів від заявника Комісія приймає рішення щодо внесення до Реєстру або про відмову щодо внесення до Реєстру.

3.5. Рішення про внесення аудитора до Реєстру приймається відповідальним членом Комісії. Рішення члена Комісії підлягає схваленню Комісією як колегіальним органом.

3.6. Повідомлення про прийняття рішення Комісії про внесення до Реєстру або про відмову щодо внесення до Реєстру надсилається (видається) заявникові в письмовій формі протягом трьох робочих днів з дати прийняття відповідного рішення. У рішенні про відмову щодо внесення до Реєстру зазначаються підстави такої відмови.

3.7. Підставами для прийняття рішення Комісії про відмову щодо внесення до Реєстру є:

а) невідповідність поданих документів, що додаються до заяви, вимогам законодавства України;

б) недостовірність інформації в документах, поданих заявником для внесення до Реєстру;

в) подання документів, передбачених цим Положенням, не в повному обсязі.

3.8. У разі відмови щодо внесення до Реєстру у випадках, передбачених в підпунктах "а", "б" пункту 3.7 цього Положення, заявник може подати до Комісії нову заяву про внесення інформації до Реєстру не раніше ніж через місяць з дати прийняття рішення про відмову щодо внесення до Реєстру.

4. Продовження терміну дії Свідоцтва про внесення до Реєстру

4.1. Для продовження дії Свідоцтва аудитор подає не пізніше ніж через місяць після продовження терміну дії сертифіката аудитора або видачі нового:

заяву про продовження терміну дії Свідоцтва про внесення до Реєстру (додаток 4);

копію сертифіката аудитора, засвідчену в установленому законодавством порядку.

4.2. У разі неподання аудитором заяви та необхідних документів про продовження строку дії Свідоцтва аудитор виключається із Реєстру з анулюванням Свідоцтва.

5. Порядок внесення змін до Реєстру

5.1. Підставою для внесення змін до Реєстру є зміни в документах, визначених у пункті 3.1 цього Положення.

5.2. Для внесення змін до Реєстру аудитор подає такі документи:

заяву про внесення змін до Реєстру (додаток 5);

копію сертифіката аудитора, засвідчену в установленому законодавством порядку.

6. Видача дубліката Свідоцтва

6.1. Підставами для видачі дубліката Свідоцтва є:

утрата Свідоцтва;

пошкодження Свідоцтва.

6.2. У разі втрати Свідоцтва заявник зобов'язаний звернутися до Комісії та подати:

заяву про видачу дубліката Свідоцтва (додаток 6);

інформацію про публікацію оголошення про втрату Свідоцтва у засобах масової інформації відповідно до законодавства.

6.3. Якщо бланк Свідоцтва не придатний для користування внаслідок його пошкодження, заявник подає до Комісії:

заяву про видачу дубліката Свідоцтва;

непридатне для користування Свідоцтво (пошкоджений бланк).

6.4. Комісія протягом десяти робочих днів з дати одержання заяви видає заявникові дублікат Свідоцтва замість утраченого або пошкодженого.

6.5. У разі видачі дубліката Свідоцтва замість втраченого або пошкодженого Комісія приймає рішення про визнання недійсним оригіналу Свідоцтва, що був втрачений або пошкоджений, з унесенням відповідних змін до Реєстру протягом трьох робочих днів після такого рішення.

7. Порядок виключення аудитора з Реєстру

7.1. Підставами для прийняття рішення Комісії про виключення аудитора з Реєстру є:

а) заява аудитора;

б) виявлення Комісією фактів недостовірності звітності фінансових установ, що підтверджено аудиторським висновком;

в) надання недостовірної інформації в документах аудитора, що надавалися до Комісії для включення аудитора до Реєстру, яка стала відома Комісії після включення аудитора до Реєстру.

7.2. У разі прийняття рішення про виключення аудитора з Реєстру у випадках, передбачених в підпунктах "б", "в" пункту 7.1 цього Положення, заявник може бути включеним до Реєстру не раніше ніж через рік з дати прийняття Комісією рішення про виключення.

7.3. Рішення Комісії про виключення аудитора із Реєстру може бути оскаржено у встановленому законодавством порядку.

7.4. Рішення про виключення аудитора із Реєстру приймається відповідальним членом Комісії і підлягає схваленню Комісією як колегіальним органом.

7.5. У рішенні про виключення аудитора із Реєстру вказується про анулювання Свідоцтва.

7.6. Рішення Комісії про виключення аудитора із Реєстру має бути надіслане рекомендованим листом або вручено персонально аудиторові в 15-денний строк з дати прийняття відповідного рішення.

7.7. Рішення Комісії про виключення аудитора із Реєстру підлягає опублікуванню в одному із офіційних видань Комісії.

Начальник управління
 звітності учасників
 ринку цінних паперів                                    О.Величко
 

Додаток 1 до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

СВІДОЦТВО про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

______________________________________________________________
             (прізвище, ім'я та по батькові аудитора)

______________________________________________________________
       (ідентифікаційний номер Державного реєстру фізичних
    осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів)

______________________________________________________________
         (номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора)

внесений(а) до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські
перевірки  фінансових  установ, що надають послуги на ринку цінних
паперів.

Унесено до реєстру відповідно до розпорядження Комісії

від ____________ 200_ року      N ____

Реєстраційний номер свідоцтва ____________________________________

Серія та номер свідоцтва _________________________________________

Дата видачі свідоцтва ____________________________________________

Строк дії свідоцтва:

з _______________________ по __________________________;

з _______________________ по __________________________;

з _______________________ по __________________________;

з _______________________ по __________________________;

з _______________________ по __________________________;

з _______________________ по __________________________.
 

Член Комісії   _________________       ________________
                  (підпис)                (ініціали,
                                          прізвище)

"___" ____________ 200_ року                  М.П. (за наявності)
 

Додаток 2 до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

ЗАЯВА про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

Заявник __________________________________________________________
             (прізвище, ім'я та по батькові аудитора)

__________________________________________________________________
       (ідентифікаційний номер Державного реєстру фізичних
    осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів)

__________________________________________________________________
                        (місце проживання)

__________________________________________________________________
         (номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора
                   Аудиторської палати України)

Прошу  внести  мене  до  реєстру  аудиторів,  які можуть проводити
аудиторські перевірки фінансових установ,  що надають  послуги  на
ринку  цінних  паперів  (із  зазначенням  переліку учасників ринку
цінних паперів)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

Види аудиторських послуг, які буде надавати заявник:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

До заяви додаються такі документи:

1. Реєстраційна картка для внесення до реєстру.

2. Копія сертифіката аудитора, засвідчена у встановленому
законодавством порядку.
 

"___" ____________ 200_ року
 

Підпис
аудитора _____________________       ____________________
                                     (ініціали, прізвище)
 

М.П. (за наявності)
 

Додаток 3 до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

Реєстраційна картка N 1 для внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів (заповнюється аудитором)

Інформація про аудитора

1. Прізвище_______________________________________________________

2. Ім'я___________________________________________________________

3. По батькові____________________________________________________

4. Ідентифікаційний номер Державного реєстру
фізичних осіб - платників податків та інших
обов'язкових платежів_____________________________________________

5. Номер, серія, дата видачі свідоцтва про державну
реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності (за
наявності)________________________________________________________

6. Номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора
Аудиторської палати України_______________________________________

7. Місце проживання:

7.1. Поштовий індекс______________________________________________

7.2. Область______________________________________________________

7.3. Місто (село)_________________________________________________

7.4. Район міста__________________________________________________

7.5. Вулиця_______________________________________________________

Будинок___________________________________________________________

Корпус____________________________________________________________

Квартира__________________________________________________________

7.6. Телефон______________________________________________________

7.7. Факс_________________________________________________________

7.8. Електронна пошта_____________________________________________

8. Місце роботи___________________________________________________

Посада____________________________________________________________

Місцезнаходження__________________________________________________

Телефон___________________________________________________________

9. Інформація про банківські реквізити аудитора (за
наявності)________________________________________________________

9.1. Назва банку__________________________________________________

9.2. МФО банку____________________________________________________

9.3. Поточний рахунок_____________________________________________

9.4. Місцезнаходження банку_______________________________________

10. Перелік учасників ринку цінних паперів,
у яких аудитор проводить або планує
проводити аудиторські перевірки___________________________________
 

"___" ____________ 200_ року
 

Підпис
аудитора _____________________       ____________________
                                     (ініціали, прізвище)
 

М.П. (за наявності)
 

Додаток 4 до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

ЗАЯВА про продовження терміну дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

Заявник __________________________________________________________
             (прізвище, ім'я та по батькові аудитора)

__________________________________________________________________
       (ідентифікаційний номер Державного реєстру фізичних
    осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів)

__________________________________________________________________
(місце проживання)

__________________________________________________________________
         (номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора
                   Аудиторської палати України)

Прошу продовжити термін дії свідоцтва ____________________________
                                       (серія, номер, дата видачі
                                              свідоцтва)

про  внесення  до   реєстру   аудиторів,   які   можуть  проводити
аудиторські перевірки фінансових установ,  що  надають  послуги на
ринку цінних паперів.

Види аудиторських послуг, які буде надавати заявник:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

До  заяви   додається  копія  сертифіката  аудитора,  засвідчена у
встановленому законодавством порядку.
 

"___" ____________ 200_ року
 

Підпис
аудитора _____________________       ____________________
                                     (ініціали, прізвище)
 

М.П. (за наявності)
 

Додаток 5 до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

ЗАЯВА про внесення змін до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

Заявник __________________________________________________________
             (прізвище, ім'я та по батькові аудитора)

__________________________________________________________________
       (ідентифікаційний номер Державного реєстру фізичних
    осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів)

__________________________________________________________________
                        (місце проживання)

__________________________________________________________________
         (номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора)

__________________________________________________________________
   (серія, номер, дата видачі свідоцтва про внесення до реєстру
 аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових
       установ, що надають послуги на ринку цінних паперів)

Прошу внести зміни до  реєстру  аудиторів,  які  можуть  проводити
аудиторські перевірки фінансових  установ, що  надають  послуги на
ринку цінних паперів:

__________________________________________________________________
       (зміни в документах, що подані до Комісії заявником)

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

До заяви додаються такі документи:

1. Копія сертифіката аудитора, засвідчена у встановленому
законодавством порядку.

Копії документів, які є підставами для внесення змін:

2. _______________________________________________________________

3. _______________________________________________________________

4. _______________________________________________________________

5. _______________________________________________________________

6. _______________________________________________________________

7. _______________________________________________________________

8. _______________________________________________________________

9. _______________________________________________________________
 

"___" ____________ 200_ року
 

Підпис
аудитора ____________________        ____________________
                                     (ініціали, прізвище)
 

М.П. (за наявності)
 

Додаток 6 до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

ЗАЯВА про видачу дубліката свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів

Заявник __________________________________________________________
             (прізвище, ім'я та по батькові аудитора)

__________________________________________________________________
       (ідентифікаційний номер Державного реєстру фізичних
    осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів)

__________________________________________________________________
                        (місце проживання)

__________________________________________________________________
         (номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора)

__________________________________________________________________
   (серія, номер, дата видачі свідоцтва про внесення до реєстру
 аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових
       установ, що надають послуги на ринку цінних паперів)

Просить видати дублікат свідоцтва про внесення до реєстру
аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових
установ, що надають послуги на ринку цінних паперів:

__________________________________________________________________
(зазначити причину)

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

До заяви додаються такі документи:

1. інформація про публікацію оголошення про втрату свідоцтва у
засобах масової інформації відповідно до законодавства.

2. Не придатне для користування свідоцтво (в разі наявності).
 

"___" ____________ 200_ року
 

Підпис
аудитора ____________________ ____________________
(ініціали, прізвище)

М.П. (за наявності)